دستکاری سود با تأکید بر نقش مدیران غیر اجرایی و مدیریت ریسک قیمت سهام پس از قانون بنفورد در بازار سهام ایران

علیرغم افزایش سطح آگاهی و دانش عمومی از ذینفعان امور مالی ، مسئله اصلی در تصمیم گیری ، اعتماد به نفس زیاد به شماره گزارش حسابداری (به ویژه سود حسابداری به عنوان یکی از معیارهای اصلی ارزیابی عملکرد) است که انگیزه های زیادی را برای آن ایجاد می کندمدیران برای دستکاری (مدیریت) این اعداد به نفع خود. این مطالعه تلاشی برای بررسی میزان دستکاری سود با در نظر گرفتن نقش مدیران غیر اجرایی و ریسک قیمت سهام با استفاده از قانون بنفورد و اطلاعات مالی 1248 سال شرکت های ذکر شده در طول سال های 2013-2020 در سهام تهران است. تبادل. نتایج نشان داد که نرخ سود (ضرر) شرکتها در معرض خطر کاهش قیمت سهام با قانون بنفورد مطابقت ندارد. با این حال ، نرخ سود (ضرر) شرکتها بدون خطر کاهش قیمت سهام از این قانون پیروی می کنند. این نتایج همچنین حاکی از آن است که در شرکت هایی که خطر کاهش قیمت سهام را دارند ، اختلاف با قانون بنفورد در مواردی که نسبت فعلی مدیران غیر اجرایی بیشتر بود ، کمتر بود.

کلید واژه ها

• دستکاری سود
• مدیران غیرقانونی
• خطر سقوط قیمت سهام
• قانون بنفورد
• بازار سرمایه ایران

منابع

اسما عربل‌زاده ‌mقerی ، علیی ؛

بادیورننده ، ، ی یons و dadahahadh ، ق قadder (1396)

پwrحsیn ، سمایه (1398) ، Byrrsی meطbabقt dadadhehahی byrs evharaق bharahr tharnahn byannhnhnhnhnhhard بnفhard بnفhard ،nفhard ،nفhard

""رحایی ، فerزیn و وطn‌پrst ، memحmdrضa (1399)

رستمی، محمدرضا و جعفری‌ درگیری، اعظم (1392)، بررسی قانون بن فورد در بورس اوراق بهادار تهران، پژوهش­های مدیریت در ایران ، ۱۷(۱): ۹۵-۱۱۰.

رهنمای ‌رودپشتی، فریدون؛ هیبتی، فرشاد؛ طالب‌نیا، قدرت‌اله و نبوی‌چاشمی، سیدعلی (1391)، ارائه الگوی سنجش تأثیر مکانیزم­های حاکمیت شرکتی بر مدیریت سود در بورس اوراق بهادار تهران، حسابداری مدیریت ، 5(1-12): 100-79.

شمس‌الدینی، کاظم؛ دانشی، وحید و محلاتی ‌راینی، محمدعلی (1397)، توانایی قانون بنفورد در کشف تقلب در دو صورت سود یا زیان و ترازنامه، دانش حسابرسی ، 18(73): 166-187.

کاشی، حدیث (1399)، بررسی رابطه بین قدرت مدیرعامل و خطر سقوط قیمت سهام باتأکیدبر نقش تعدیل­گر ساختار مالکیت و مدیران زن در هیئت‌مدیره، رویکردهای پژوهشی نوین در مدیریت و حسابداری ، 32: 118-139.

محمدی، حمید؛ صالحی‌راد، معصومه و حاجی‌زاده، سعید (1390)، شناسایی مدیریت آرایشی سود با استفاده از قانون بنفورد، دانش حسابرسی ، 11(45): 51-67.

موسوی‏ شیری، سیدمحمود؛ پیشوا، فاطمه و خلعتبری، حسن (1395)، ارزیابی مدیریت سود در سطوح محافظه‎کاری و سرمایه‎گذاران نهادی با استفاده از قانون بنفورد، فصلنامه بررسی­های حسابداری و حسابرسی ، 23(2): 234-213.

هاشمی، سیدعباس و حریری، امیرسینا (1396)، ارزیابی توانایی قانون بنفورد در شناسایی و پیش‎بینی کشف تقلب مالی، بررسی‏‌های حسابداری و حسابرسی ، 24(2): 283-302.

Amiram, D., Bozanic, Z. & Rouen, E. (2015). Financial Statement Errors: Evidence from the Distributive Characteristics of Financial Statement Numbers. Review of Accounting Studies 20, 1540-1593.

Beasley, M. (1996). An empirical analysis between the board of director composition and financial fraud. The Accounting Review, 71, 443-466.

Benford, F. (1938). Irregular Numbers. Proceedings of the American Philosophical Society, 78, 551-572.

Chen, C., Kim, J. B., & Yao, L. (2017). Earnings smoothing: Does it exacerbate or constrain stock price crash risk?. Journal of Corporate Finance, 42, 36-54.

El Mouaaouy, F., & Riepe, J. (2018). Benford and the Internal Capital Market: A Useful Indicator of Managerial Engagement. German Economic Review, 19(3), 309-329.

Henselmann, K., Scherr, E. & Ditter, D. (2013). Applying Benford Law to Individual Financial Reports: An Empirical Study Based on SECXBRL Records. Course papers in accounting evaluation auditing.

Hill, T. P. (1995). Base Mismatch Indicates Benford’s Law. Proceedings of the American Mathematical Society, 123, 887-895.

Hutton, A. P., Marcus, A. J., & Tehranian, H. (2009). Fuzzy financial statements, R2 and risk of failure. Journal of Financial Economics, 94, 67-86. Не удалось загрузить все результаты. ПовторитьПовторная попытка…

Indrabudiman ، A. & Hidayat ، T. (2016). تجزیه و تحلیل قانون بنفورد برای شواهد شرکت از اندونزی. مجله بین المللی علوم مهندسی و فناوری تحقیقات ، 5 (11) ، 1187-1207.

Hu ، J. ، Li ، S. ، Taboada ، A. G. ، & Zhang ، F. (2020). اصلاحات هیئت مدیره شرکت در سراسر جهان و ریسک سقوط قیمت سهام. مجله امور مالی شرکت ، 62 ، 101557.

Kim ، J. B. ، Luo ، L. ، & Xei ، H. (2016). پرداخت سود سهام و خطر کاهش قیمت سهام. www. ssrn. com.

Jeon ، K. (2019). حاکمیت شرکت و ریسک سقوط قیمت سهام. مجله آکادمی حسابداری و مطالعات مالی ، 23 (4) ، 1-13.

Kothari ، S. P. ، Shu ، S. ، & Wysocki ، P. D. (2009). آیا مدیران خبرهای بد را خودداری می کنند؟مجله تحقیقات حسابداری ، 47 (1) ، 241-276.

Lin ، F. ، Wu ، C. M. ، Fang ، T. Y. ، & Wun ، G. C. (2014). رابطه محافظه کاری حسابداری ، سرمایه گذاران نهادی و دستکاری سود. مدل سازی اقتصادی ، 37 ، 164-174.

Newcomb ، s.(1881). توجه داشته باشید در مورد فرکانس استفاده از ارقام مختلف در اعداد طبیعی. مجله ریاضیات آمریکایی ، 4 ، 39-40.

Nigrini ، M. ، & Miller ، S. (2009). تشخیص داده ها با استفاده از تست های مرتبه دوم بنفورد. حسابرسی: مجله تمرین و نظریه ، 28 (2) ، 305-324.

Ozer ، J. and B. Babacan (2013). قانون بنفورد و تجزیه و تحلیل دیجیتال: برنامه در بخش بانکی ترکیه. مجله تحقیقات تجاری و اقتصادی ، 4 ، 29-41.

Shahab ، Y. Nim ، C. G. ، Ullah ، F. Yugang ، Ch. ، & Ye ، Z. ، (2020). مدیر عامل و ریسک سقوط قیمت سهام در چین: آیا اهمیت انبوه و ساختار مالکیت زن و شوهر زنان اهمیت دارد؟بررسی بین المللی تجزیه و تحلیل مالی ، 68 ، 101457

Sunder ، S. (2010). سوار شدن به قطار حسابداری ، از بحران تا هشتاد سال بحران ، که در کنفرانس گزارشگری مالی ، حسابرسی و حاکمیت ارائه شده است. دانشگاه لیگی ، بیت لحم ، پنسیلوانیا

Xin ، Y. ، Gu ، X. ، & Li ، T. (2015). ساختار رقابت صنعت ، قدرت بازار و خطر کاهش قیمت سهام. بررسی حسابداری و امور مالی چین ، 17 (2) ، 1-46.

Huang ، Y. ، Niu ، Z. ، & Yang ، C. (2020). آزمایش کیفیت داده های سطح شرکت در چین در برابر قانون بنفورد. نامه های اقتصاد ، 109182.